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怎么理解外貿(mào)出口退稅？

于是，“出口退稅”這個(gè)機(jī)制應(yīng)運(yùn)而生！

出口退稅的含義就是：國(guó)家把你出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過的增值稅和消費(fèi)稅，按規(guī)定退還給出口企業(yè)。

作為國(guó)際通行做法，出口退稅可以使出口貨物的總體稅負(fù)歸零，有效避免國(guó)際雙重征稅。

出口退稅主要分為兩種：一是退還進(jìn)口稅，即對(duì)使用進(jìn)口原材料或半成品加工后出口的產(chǎn)品，退還其已繳納的進(jìn)口稅；二是退還國(guó)內(nèi)稅費(fèi)，即在出口申報(bào)時(shí)，退還企業(yè)生產(chǎn)該出口貨物已繳納的國(guó)內(nèi)稅費(fèi)。

出口退稅有哪些條件

申請(qǐng)出口退稅需要跨越5個(gè)門檻，少一個(gè)都可能“卡殼”。

條件一：你的身份必須是“出口企業(yè)”（有證有戶是前提）

硬性要求有以下幾點(diǎn)：

• 工商登記：
   你必須是合法注冊(cè)的企業(yè)（公司、個(gè)體戶等），經(jīng)營(yíng)范圍得包含“貨物進(jìn)出口”或“技術(shù)進(jìn)出口”。
• 外貿(mào)“通行證”：
   必須辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》（或已取消備案的地區(qū)，需在商務(wù)部門有相應(yīng)記錄）。
• 稅務(wù)“身份證”：
   在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成出口退（免）稅備案！這是最關(guān)鍵的一步，沒備案，退稅系統(tǒng)里根本沒你，紅包想都別想。
• 海關(guān)“戶口本”：
   擁有海關(guān)注冊(cè)登記編碼（報(bào)關(guān)單位資質(zhì)）。

通俗點(diǎn)講就是你想拿國(guó)家的外貿(mào)紅包，你得證明自己是“正規(guī)軍”，不是游擊隊(duì)！工商、商務(wù)、海關(guān)、稅務(wù)，這四個(gè)部門的“入場(chǎng)券”缺一不可

條件二：你退的必須是“貨”（而且是能退稅的貨）

硬性要求有以下幾點(diǎn)：

實(shí)物商品： 出口退稅退的是貨物（有形商品）在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅/消費(fèi)稅。服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（比如軟件單獨(dú)出口）、勞務(wù)通常不適用此政策（有單獨(dú)的跨境免稅或零稅率政策）。

屬于“退稅目錄”： 你出口的貨物，必須屬于國(guó)家允許退稅的商品范圍。國(guó)家會(huì)根據(jù)宏觀調(diào)控需要，制定《出口退稅率文庫(kù)》。關(guān)鍵點(diǎn)：

• 鼓勵(lì)出口的：
   (如機(jī)電、高新技術(shù)產(chǎn)品) 往往退稅率高，甚至能全退（接近征稅率）。
• 限制或禁止的：
   (如高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品) 退稅率可能很低，甚至為零（不予退稅）！
• 查稅率是必修課：
   出口前務(wù)必查清楚你的商品編碼（HS Code）對(duì)應(yīng)的最新退稅率！別忙活半天發(fā)現(xiàn)退不了。

特殊貨物有特殊規(guī)定： 比如軟件嵌入硬件出口、對(duì)外承包工程出口貨物等，滿足特定條件也能退，但規(guī)則更細(xì)。

不是所有“賣到國(guó)外的東西”都能退稅！首先得是“看得見摸得著”的貨，其次國(guó)家得“鼓勵(lì)”你賣這類貨。賣之前，先查查你的“貨”在國(guó)家的“紅包名單”里排第幾檔！

條件三：你的貨必須“真出口”（走出去才算數(shù)）

硬性要求有以下幾點(diǎn)：

報(bào)關(guān)離境： 貨物必須實(shí)實(shí)在在通過海關(guān)報(bào)關(guān)，離開中國(guó)關(guān)境（包括進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域如保稅區(qū)、綜合保稅區(qū)等，視同出口）。這是證明貨物“真出國(guó)”的鐵證！

最終目的地是境外： 貨物必須是銷售給境外企業(yè)或個(gè)人，在境外消費(fèi)使用。重點(diǎn)打擊：

• “假出口”：
   貨物根本沒出去，偽造單證騙退稅？這是犯罪！
• “兜圈”出口 (禁止的“循環(huán)進(jìn)口”)：
   比如貨物出口后又走私回來(lái)，再出口騙稅。

你的生意必須是“自營(yíng)”或“合規(guī)代理”（誰(shuí)出口稅退稅）

硬性要求有以下幾點(diǎn)：

自營(yíng)出口： 企業(yè)自己簽訂外銷合同、自己組織貨源、自己報(bào)關(guān)收款，那退稅當(dāng)然歸你。

委托代理出口： 如果你委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（綜服企業(yè)）或其他有資質(zhì)的外貿(mào)公司代理出口：

• 簽對(duì)協(xié)議：
   必須簽訂正式的《代理出口協(xié)議》。
• “誰(shuí)經(jīng)營(yíng)誰(shuí)退”：
   通常由代理方（綜服企業(yè)/外貿(mào)公司） 作為退稅申報(bào)主體（“視同自營(yíng)”模式）。
• “誰(shuí)生產(chǎn)誰(shuí)退”：
   在特定條件下（如生產(chǎn)企業(yè)委托代理），也可能由委托方（生產(chǎn)企業(yè)）自己退稅，但需要代理方提供《代理出口貨物證明》等關(guān)鍵單據(jù)。
• 關(guān)鍵：
   代理關(guān)系必須真實(shí)、清晰、合規(guī)，并在稅務(wù)系統(tǒng)里體現(xiàn)。

嚴(yán)禁“買單出口”： 絕對(duì)禁止沒有出口資質(zhì)的企業(yè)或個(gè)人，購(gòu)買/借用別人的出口單據(jù)（核銷單、報(bào)關(guān)單等）來(lái)冒充出口并騙稅！這是嚴(yán)重違法行為，害人害己。

退稅紅包發(fā)給“真正干出口活的人”！你自己干就自己領(lǐng)；你找“代跑腿”（代理），那通常由“代跑腿”去領(lǐng)紅包（然后按約定分給你），或者你們提前說(shuō)好憑證給你自己領(lǐng)。千萬(wàn)別去“買別人的名字”去領(lǐng)紅包，那是詐騙！

條件五：你的“證據(jù)鏈”必須完整且合規(guī)（單證齊全經(jīng)得起查）

硬性要求有以下幾點(diǎn)：

退稅不是嘴上說(shuō)說(shuō)，要靠單證說(shuō)話！稅務(wù)局會(huì)嚴(yán)格審核以下核心憑證（包括但不限于）：

• 出口報(bào)關(guān)單 (重中之重)：證明貨物出口的核心憑證（電子數(shù)據(jù)及可能的紙質(zhì)單）。
• 增值稅專用發(fā)票 (進(jìn)貨憑證)：證明你采購(gòu)貨物時(shí)支付了進(jìn)項(xiàng)稅（退稅的主要來(lái)源）。發(fā)票信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、與報(bào)關(guān)單貨品匹配（品名、數(shù)量、單位等）。
• 出口銷售發(fā)票：與外商簽訂的合同或形式發(fā)票
• 收匯憑證：銀行收匯水單等證明貨款收回。
• 運(yùn)輸單據(jù)：海運(yùn)提單、空運(yùn)運(yùn)單等證明貨物運(yùn)輸。
• 代理出口證明 (如適用)：委托代理出口時(shí)由代理方開具。
• 其他可能要求的單據(jù)：如進(jìn)料加工手冊(cè)、出口許可證等（視貿(mào)易方式而定）。
• 核心：所有單證必須真實(shí)、合法、有效、邏輯一致，形成完整的“證據(jù)鏈”，經(jīng)得起稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核甚至稽查。單證不齊、信息不符、超期申報(bào)是退稅失敗的常見原因！

總結(jié)

總結(jié)下以上的內(nèi)容，主要就是滿足以下幾點(diǎn)：

1. 身份合規(guī)：四證齊全（工商、外貿(mào)備案、稅務(wù)備案、海關(guān)編碼）。
2. 貨物合規(guī)：是實(shí)物，且在國(guó)家的“退稅目錄”里（查清退稅率?。?/span>
3. 出口真實(shí)：貨物真報(bào)關(guān)離境，外匯真收回來(lái)。
4. 主體明確：自營(yíng)出口或通過合規(guī)代理出口（嚴(yán)禁買單?。?/span>
   
5. 證據(jù)確鑿：全套單證真實(shí)、齊全、匹配、按時(shí)申報(bào)。

企業(yè)出口退稅如何申報(bào)？

搞懂了出口退稅的條件和好處之后，接下來(lái)最實(shí)際的問題來(lái)了：這錢怎么申請(qǐng)到手？ 別被復(fù)雜的流程嚇倒！今天咱們化繁為簡(jiǎn)，用7個(gè)關(guān)鍵步驟，帶你打通出口退稅申報(bào)的“任督二脈”，讓國(guó)家的政策紅利穩(wěn)穩(wěn)落袋！

申報(bào)流程7步走：

第一步：備齊“通關(guān)文牒”（收集核心單證）

• 出口報(bào)關(guān)單：證明貨物已離境的“鐵證”（電子數(shù)據(jù)及打印件，需有海關(guān)驗(yàn)訖章）。
• 增值稅專用發(fā)票 (進(jìn)貨憑證)：國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物時(shí)取得的發(fā)票（品名、數(shù)量、單位必須與報(bào)關(guān)單嚴(yán)格一致！），這是計(jì)算能退多少稅的核心依據(jù)。
  
• 出口銷售合同/形式發(fā)票：與外商的交易證明。
• 銀行收匯憑證：證明外匯貨款已合規(guī)收回境內(nèi)（水單等）。
• 海運(yùn)提單/空運(yùn)運(yùn)單等運(yùn)輸單據(jù)：證明貨物運(yùn)輸軌跡。
• 《出口發(fā)票》：企業(yè)自制的、開給國(guó)外客戶的商業(yè)發(fā)票（部分地區(qū)或情況下要求）。
• 委托代理出口證明 (如適用)：如果你委托了代理公司，需由其提供《代理出口貨物證明》。
• 其他可能需要的：如進(jìn)料加工手冊(cè)、出口許可證、裝箱單、出廠單等（視具體業(yè)務(wù)和稅務(wù)局要求）。

第二步：信息匹配“對(duì)對(duì)碰”（發(fā)票、報(bào)關(guān)單配單）

• 逐條匹配：報(bào)關(guān)單上的每一項(xiàng)商品，都要找到對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨增值稅發(fā)票（可能一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張發(fā)票，或多張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)一張發(fā)票）。
• 系統(tǒng)錄入/導(dǎo)入：在企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件或稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)中，將匹配好的發(fā)票信息（主要是發(fā)票代碼、號(hào)碼）錄入或?qū)氲綄?duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單明細(xì)下。這一步直接決定了系統(tǒng)能否自動(dòng)計(jì)算退稅額！
  
• 解決“異常”：系統(tǒng)可能會(huì)提示“無(wú)此發(fā)票信息”、“商品編碼不匹配”等異常。需立即查明原因（如發(fā)票未認(rèn)證、信息錄入錯(cuò)誤、商品歸類錯(cuò)誤等）并解決。

第三步：數(shù)據(jù)生成“計(jì)算器”（生成“預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)）

利用企業(yè)使用的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（通常是稅務(wù)局認(rèn)可的第三方軟件，如外貿(mào)企業(yè)常用“擎天”等，生產(chǎn)企業(yè)用“單一窗口”或特定生產(chǎn)退稅系統(tǒng)），將匹配好的報(bào)關(guān)單和發(fā)票數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。

• 準(zhǔn)確錄入/導(dǎo)入： 確保所有數(shù)據(jù)（尤其是金額、數(shù)量、HS編碼、退稅率）準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)入系統(tǒng)。

• 系統(tǒng)計(jì)算： 系統(tǒng)會(huì)根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則（商品HS編碼對(duì)應(yīng)的退稅率、發(fā)票上的稅額、出口金額等）自動(dòng)計(jì)算出本次申報(bào)的可退稅額。

• 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)： 系統(tǒng)會(huì)生成符合稅務(wù)局要求的電子數(shù)據(jù)包（通常是 .zip 格式）。

第四步：先探探路（預(yù)申報(bào)/自檢）

非常重要！避免正式申報(bào)被打回！

• 將生成的預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)包，通過 電子稅務(wù)局 或 國(guó)際貿(mào)易“單一窗口” 平臺(tái)，提交進(jìn)行 預(yù)審 或 自檢。

• 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯校驗(yàn)、數(shù)據(jù)比對(duì)（如發(fā)票信息在金稅系統(tǒng)是否存在且狀態(tài)正常、報(bào)關(guān)單信息是否被海關(guān)傳輸?shù)龋?/span>

• 仔細(xì)閱讀反饋結(jié)果： 系統(tǒng)會(huì)返回詳細(xì)的審核疑點(diǎn)或錯(cuò)誤信息（如“發(fā)票無(wú)信息”、“報(bào)關(guān)單無(wú)信息”、“商品代碼無(wú)效”、“換匯成本異?！钡龋?。

根據(jù)反饋排雷： 針對(duì)每一個(gè)疑點(diǎn)或錯(cuò)誤，回到原始單證和錄入環(huán)節(jié)查找原因、修正錯(cuò)誤，重新生成數(shù)據(jù)包，直到預(yù)審?fù)ㄟ^（無(wú)不可挑過疑點(diǎn)）。這一步能解決90%以上的申報(bào)障礙！

第五步：正式“闖關(guān)”（正式申報(bào)）

預(yù)審無(wú)誤后，在系統(tǒng)中確認(rèn)生成 正式申報(bào)數(shù)據(jù)包。

• 通過 電子稅務(wù)局 或 “單一窗口” 平臺(tái)，提交正式申報(bào)數(shù)據(jù)包。

• 同時(shí)，根據(jù)稅務(wù)局要求，可能需要上傳或報(bào)送相關(guān)單證的 電子影像（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、提單等的掃描件）。

• 打印申報(bào)表： 系統(tǒng)會(huì)生成《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)匯總表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（生產(chǎn)企業(yè)表樣不同）等，按要求打印、簽字、蓋章。

注意時(shí)限！ 重中之重！ 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月的增值稅納稅申報(bào)期結(jié)束前（具體看當(dāng)年政策，如遇特殊時(shí)期可能有延期公告），完成收匯并申報(bào)退稅。超期未申報(bào)，視同放棄退稅權(quán)利！

第六步：靜候“佳音”（稅務(wù)審核）

稅務(wù)局收到你的正式申報(bào)后，會(huì)進(jìn)行人工和系統(tǒng)的 多級(jí)審核。

• 審核時(shí)間：首次申報(bào)、有疑點(diǎn)、被抽中的企業(yè)審核時(shí)間可能較長(zhǎng)。

• 可能補(bǔ)資料： 審核中如發(fā)現(xiàn)疑問，稅務(wù)局會(huì)通過系統(tǒng)或電話通知你補(bǔ)充提供資料或說(shuō)明（如合同、物流證明、付款憑證等），務(wù)必及時(shí)、完整配合！

• 關(guān)注狀態(tài)： 在電子稅務(wù)局或申報(bào)系統(tǒng)中可查詢退稅進(jìn)度（如“已受理”、“審核中”、“待審批”、“已核準(zhǔn)”、“已發(fā)放”等）。

第七步：紅包“落袋”（退稅款到賬）

審核通過并完成審批流程后，稅務(wù)局會(huì)開具 《稅收收入退還書》。

國(guó)庫(kù)（銀行）會(huì)根據(jù)退還書，將退稅款 直接劃撥到企業(yè)預(yù)先在稅務(wù)局備案的銀行賬戶。

查收確認(rèn)： 及時(shí)關(guān)注銀行賬戶，確認(rèn)退稅款到賬。

賬務(wù)處理： 財(cái)務(wù)人員根據(jù)到賬金額和退稅類型（增值稅/消費(fèi)稅），進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)入賬處理。

來(lái)源：Cris Hsu豆奶公眾平臺(tái)